Jenseits von Chorus Pro: So bereiten Sie sich auf E-Invoicing-Mandat in Frankreich vor

Frankreich hat 2017 mit der Einführung einer obligatorischen elektronischen B2G-Rechnung begonnen, die Lieferanten an staatliche Stellen richten müssen. Die französische Regierung hat sich für Chorus Pro als offizielle und obligatorische Plattform für Unternehmen entschieden, die E-Rechnungen an öffentliche Verwaltungen ausstellen. Seit Januar 2020 sind alle Lieferanten des öffentlichen Sektors (B2G) verpflichtet, ihre Rechnungen elektronisch auszustellen.

Jetzt, da die elektronische Rechnungsstellung für B2G in Frankreich läuft, hat das Land seine Weichen für ein landesweites Mandat zur elektronischen Rechnungsstellung und elektronischen Berichterstattung ins Visier genommen.

Nach der Ankündigung des Ministerrats wird die inländische B2B-E-Rechnung für alle Unternehmen gemäß folgendem Zeitplan zur Pflicht:

Ab 2024: Alle Unternehmen müssen E-Rechnungen erhalten können, große Unternehmen müssen E-Rechnungen ausstellen und untereinander austauschen.

Ab 2025: Mittelständische Unternehmen müssen E-Rechnungen ausstellen und untereinander austauschen.

Ab 2026: Kleine und kleinste Unternehmen müssen E-Rechnungen ausstellen und untereinander austauschen.

Die Fristen für die Umsetzung anderer Dokumententypen und E-Berichtssysteme stehen noch nicht fest, weil vom DGFIP (Generaldirektion öffentliche Finanzen) noch keine Klärungen vorliegen.

Alle elektronisch ausgestellten Dokumente müssen auch elektronisch archiviert werden. In Frankreich beträgt die obligatorische Aufbewahrungsfrist 10 Jahre.

Die Steuerzahler müssen die oben genannten Dokumente nicht nur elektronisch ausstellen, untereinander austauschen und verarbeiten, sondern auch in Echtzeit der DGFIP vorlegen. Die gewählte Methode für die elektronische Meldung ist auch als kontinuierliche Transaktionskontrolle (CTC) bekannt. Dies kann auf zwei Arten geschehen:

Option 1: Sie stellen eine elektronische Rechnung an Chorus Pro aus und Chorus Pro übernimmt den Rest (Lieferung an den Käufer und Meldung an die DGFIP).

Option 2: Stellen Sie eine Rechnung über eine PDP (Plateformes de dématérialisation partenaires) aus, und die PDP übernimmt den Rest: Sie verteilen die elektronische Rechnung über das PPF (Portail public de facturation) oder die PDP des Käufers an den Käufer und melden sie dann an Chorus Pro.

Bei grenzüberschreitenden Rechnungen gibt es zwei verschiedene Aktionen: Empfang oder Versand der Rechnung in einem nicht regulierten Format und anschließende Meldung der Transaktion an Chorus Pro im regulierten E-Invoice-Format. Einige PDPs decken beide Aktionen ab, aber dies ist etwas, das zwischen dem Steuerzahler und dem PDP vereinbart werden muss (nicht geregelt).

Nach dem geplanten Rahmen gelten nur strukturierte Formate als für steuerliche Zwecke gültige E-Rechnungen. Das DGFIP plant, die Verwendung einer Reihe von Formaten über die PFN und PFC zu regeln, sofern sie mit der europäischen Norm vereinbar sind.

Zu den in Frage kommenden Formaten zählen UBL 2.1, UN/CEFACT CII, Factur-X, Peppol BIS und EDIFACT. Die Verwendung anderer strukturierter Formate ist ebenfalls zulässig, sofern sie die obligatorischen Anforderungen an die Mehrwertsteuer erfüllen.

Das bedeutet, dass Papier- und einfache PDF-Rechnungen ab 2026 in Frankreich nicht mehr gültig sein werden.

Bei der Eintragung eines Unternehmens in Frankreich erhalten die Lieferanten von den französischen Steuerbehörden bestimmte Identifikationsnummern. Diese Steueridentifikationsnummern lassen sich wie folgt aufschlüsseln:

SIREN-Nummer (fr. Système d'identification du répertoire des entreprises): Eine neunstellige Unternehmensidentifikationsnummer, die vom französischen Institut für Statistik und Wirtschaftsstudien (INSEE) vergeben wird. Die SIREN-Nummer berechtigt ein Unternehmen dazu, Rechnungen auszustellen und auf dem Markt tätig zu sein. Sie wird nur einmal vergeben und ist bis zum Tod oder zur Einstellung der Tätigkeit einer natürlichen Person oder bis zur Liquidation und Auflösung einer juristischen Person gültig.

SIRET-Nummer (fr. Système d'Identification du Répertoire des Établissements): Eine 14-stellige Betriebsnummer, die vom INSEE vergeben wird. Die ersten neun Ziffern entsprechen der SIREN-Nummer eines Unternehmens, gefolgt von fünf weiteren Ziffern, die eine interne Klassifizierungsnummer oder NIC (frz. Numéro Interne de Classement) angeben. Diese fünf Ziffern geben den geografischen Standort des Hauptsitzes des Unternehmens und anderer möglicher Niederlassungen an. Jede Niederlassung des Unternehmens erhält eine eigene SIRET-Nummer.

Alle Unternehmen, die eine SIREN-Nummer besitzen, fallen in den Anwendungsbereich des bevorstehenden E-Invoicing-Mandats in Frankreich.

Obwohl noch nicht alle Einzelheiten der neuen Infrastruktur abgeschlossen sind, sieht die französische Regulierungsbehörde mehrere Mechanismen für Unternehmen vor, mit denen man die Verpflichtungen zur elektronischen Rechnungsstellung und Transaktionsberichterstattung erfüllen kann:

Aktueller Status: E-Rechnung über Chorus Pro, die Nationale Plattform (PFN)

The taxpayer will most likely be able to utilize existing connectivity with Chorus Pro, either directly or via a service provider, to exchange full invoices with trading partners connected to the governmental platform. In this case, both e-invoicing and e-reporting will be fulfilled simultaneously.

Neu: E-Rechnung über zertifizierte private Plattformen (PFC)

Der Steuerpflichtige wird Dienstleistungen von einer PFC erwerben können, die nicht nur die Ausgabe, den Austausch (Interoperabilität) und den Empfang von E-Rechnungen, sondern auch die Echtzeit-Berichtspflicht übernimmt. In diesem Szenario wird nur die auf die Mehrwertsteuer bezogene Teilmenge der E-Rechnung der PFN vorgelegt. Die komplette E-Rechnung wird zwischen den Handelspartnern im vereinbarten Format ausgetauscht.

Neu: E-Bericht über Chorus Pro, die Nationale Plattform (PFN)

Einige Transaktionsarten, z. B. Importrechnungen und B2C-Quittungen, können von der Transaktion getrennt und nicht in Echtzeit gemeldet werden. Weitere Klarstellungen hierzu werden vom DGFIP erwartet.

Je früher Sie digitale Prozesse in Ihren täglichen Betrieb aufnehmen, desto besser ist Ihr Unternehmen vorbereitet, wenn die Umsetzung beginnt. Sie müssen sicherstellen, dass Sie für die elektronische Rechnungsstellung bereit sind, aber wo sollten Sie beginnen?

Der Empfang von E-Rechnungen wird die erste Verordnung sein, die für Unternehmen jeder Größe in Kraft tritt. Auch wenn noch nicht alle Details der Anforderungen festgelegt sind, ist es wichtig, Ihre Organisation auf das kommende digitale Transformationsprojekt vorzubereiten. Wir empfehlen die Implementierung einer AP-Automation-Lösung, mit der Sie die Rechnungsabwicklung Ihrer Lieferanten unabhängig davon, welche Systeme Sie derzeit verwenden, digitalisieren und optimieren können.

Auf ähnliche Weise kann eine AR-Automation-Lösung Ihnen helfen, sich auf das Mandat vorzubereiten, indem die Verteilung der Kundenrechnungen digitalisiert wird.

Mit etablierten Betrieben und Teams in Frankreich erfüllt Pagero die aktuellen Anforderungen an die Ausstellung, den Austausch und den Empfang von E-Rechnungen sowie an die E-Archivierung und E-Signatur. Wir streben auch an, den Status einer zertifizierten privaten Plattform zu erhalten, bis die endgültigen Vorschriften von der DGFIP veröffentlicht werden.

Dieser Text wurde ursprünglich am 11. Mai 2021 veröffentlicht und zuletzt am 26. April 2022 aktualisiert.